החזר מס שבח

אם עד לשנת 2014 היה פטור גורף ממס שבח אם מכרתם דירה (שנייה או נוספת) אחת ל-4 שנים, החל משנת 2014 בוטל הפטור, וכתוצאה מכך כל מי שבבעלותו דירה שנייה (או נוספת) נאלץ לשלם מס בשיעור של 25% על הרווח מהמכירה, ללא קשר לטווח הזמן שבו נמכרה (מס שבח הוא על הרווח בין מחיר המכירה למחיר הקנייה שלה).

* שיעור מס השבח הוא 25%, אבל הרווח על מכירת הדירה לצורכי מס שבח יהיה על החלק היחסי החל משנת 2014 ואילך (השיטה הליניארית).

להלן דוגמה שתמחיש את תשלום המס (בדוגמה נתעלם מהפרשי הצמדה ומהוצאות מותרות).

נניח שאברהם מחזיק בשתי דירות, ורכש את דירתו השנייה בתאריך  1.1.2010 במחיר של 2 מיליון שקלים. כעבור 10 שנים, ב-1.1.2020, מכר דירה זו ב-3 מיליון שקלים.

משך תקופת האחזקה – 10 שנים

תקופת האחזקה עד 2014 – 4 שנים

תקופת האחזקה החל מ-2014 – 6 שנים

סה"כ רווח – מיליון שקלים

מס השבח יחושב באופן יחסי עבור תקופה של 6/10 = 600,000 ₪ * 25% = 150,000 ₪

אולי יעניין אותך גם >>  ניתוק תושבות, רילוקיישן

מה אפשר לעשות על מנת לקבל החזר מס שבח?

אם כבר שילמתם את המס, רצוי לבדוק אם אפשר לקבל החזר מס שבח על המס ששילמתם.

במקרים רבים עורכי הדין שמטפלים במכירת הדירה לא ידאגו שתקבלו את כל ההטבות המגיעות לכם, ולכן הגשת דו"חות למס הכנסה על ידי רואה חשבון תאפשר לכם פעמים רבות לקבל החזר על המס ששילמתם.

להלן דוגמאות אחדות לאופן שבו אפשר לקבל החזר מס שבח:

• אפשר לפרוס את השבח הריאלי עד 4 שנים רטרואקטיבית וכתוצאה מכך להקטין/לבטל את מס השבח (כאמור, יש להסתייע באיש מקצוע בנושא)
• שימוש בפטורים שונים (לדוגמה, פטור נכה)
• לבעלי הכנסה נמוכה או לאנשים מעל גיל 60 מומלץ לשקול פריסה המנצלת שיעורי מס נמוכים יותר ונקודות זיכוי שלא נוצלו
• קיזוז הפסדים מול מס השבח
• במכירת מקרקעין המוחזקים על ידי שני בני הזוג בחלקים שווים, אשפר לשקול פיצול שבח המקרקעין בין בני זוג ובכך להשתמש במדרגות מס נמוכות ובנקודות הזיכוי (וגם באפשרות של הימנעות ממס יסף)
• אפשר לקזז הוצאות הקשורות למכירת הנכס ושלא נדרשו על ידי עורך הדין, כגון:

1. הוצאות רכישה והשבחת הנכס
2. הוצאות שכר טרחת עורכי דין בגין קניית הדירה
3. הוצאות שכר טרחת מתווך (הגבלה של 2% מערך הדירה)
4. הוצאות שיפוץ על הדירה
5. הוצאות מס רכישה ואגרות ומיסים שונים
6. הוצאות ריבית בגין משכנתא
7. הוצאות פחת

עליכם להיות מודעים למגוון האפשרויות העומדות בפניכם בהחזר מס שבח ולדעת לנצלן באופן המיטבי לטובתכם.

המשרד הוקם על ידי רו"ח ישי פלח, בוגר פירמת רואי החשבון הבינלאומית ארנסט אנד יאנג EY