יועץ מס רילוקיישן: איך מבצעים תכנון מס לפני שעוברים להתגורר במדינה אחרת

תכנון מס לפני רילוקיישן הוא הכרחי על מנת להימנע מהצורך להתמודד עם כפל מס. בעזרת הליווי של הצוות שלנו במשרד תוכלו ליהנות מתכנון אסטרטגי מיטבי ומותאם למקרה שלכם.

 

מהו רילוקיישן מבחינת מס הכנסה

במקרה של רילוקיישן מס הכנסה בוחן את הזיקה של היחיד למדינת ישראל. המעבר איננו רק פיזי אלא מדובר גם במעבר בין משטרי מס שונים, מה שעלול לייצר כפל מס.

מה שמשפיע על התהליך והאופן בו צריך לנהל אתו, הוא סוג הרילוקיישן שאתם מבצעים:

 

 

אולי יעניין אותך גם >> שינויים צפויים בהגדרת תושבות לצורכי מס

 

סיווג סוגי הרילוקיישן

רילוקיישן זמני

המעבר שאתם עושים ייחשב זמני הוא לתקופה קצרה יחסית, מוגדרת בזמן,לדוגמא של 1-2 שנים, לצורך עבודה, פרוייקט זמני, מלגת לימודים בחו"ל וכד'.

במקרים אלו, הזיקה לישראל – משפחתית, כלכלית וחברתית – נשמרת לרוב, ולכן גם הסטטוס מבחינת מיסוי עשוי להישאר כתושב ישראל. מבחינת מס הכנסה, אם אתם נמצאים בחו"ל פחות משלוש שנים, אתם עדיין תושבי ישראל. יתרה מזו, העמדה של מס הכנסה היא, שגם אם עברתם ליותר מ 3 שנים, בחצי השנה הראשונה שלכם בארץ אליה עברתם, אתם עדיין תושבי מדינת ישראל מבחינת מס הכנסה (כמובן שבמקרים מסויימים – אפשרי להגיש דוח בסטטוס של ניתוק תושבות)

רילוקיישן קבוע

זה מעבר ללא מועד חזרה מתוכנן (או לתקופה של מעל 3-4 שנים), ובדרך כלל הוא מלווה בניתוק מוחלט מישראל.

כאן, יש צורך לבצע תכנון מס מוקדם ומקיף על מנת לבחור את תאריך הניתוק המומלץ עבורנו, ולהוכיח בפני רשות המסים ניתוק תושבות אמיתי ולמנוע כפל מס או חבויות מיותרות.

 

מבחנים שמס הכנסה מבצע ואיך לעמוד בהם

מס הכנסה בוחן מקרים של רילוקיישן על פני שני מבחנים עיקריים:

 

מבחן 183 הימים

זה מבחן בסיסי שבוחן את מספר הימים בו האדם שהה בישראל, על מנת לדעת להגדיר אותו תושב ישראל.

1. במידה ושהינו בישראל מעל 183 יום או יותר בישראל בשנת המס – חזקה שאנו תושבי ישראל
2. מידה ושהינו בישראל פחות מ 183 ימים אך 30 יום או יותר בשנת המס, בודקים האם במצטבר בשנת המס , ושנתיים שקדמו לה , שהינו בישראל 425 ימים או יותר – במידה ושהינו יותר – חזקה שאנו תושבי ישראל.

חשוב לציין, שניתן לסתור את החזקות הללו, ולהגיש דוח למס הכנסה בסטטוס של ניתוק תושבות.

 

מבחן מרכז החיים

המבחן השני בודק איפה נמצא מרכז החיים שלכם. לשם כך מס הכנסה יבדוק 4 מוקדים עיקריים מבחינת האדם הממוצע:

• משפחתי: איפה מתגוררים בן/בת הזוג והילדים (במידה והם קטינים).
• כלכלי: היכן ממוקמים הנכסים העיקריים שלכם, איפה יש לכם חשבונות בנק פעילים, והיכן נמצאים מקורות ההכנסה והפעילות העסקית העיקרית שלכם.
• חברתי: השתייכות לקהילה, חברויות וארגונים
• פיזי: איפה ממוקם הבית שלכם באופן פיזי.

על פניו המבחנים נשמעים פשוטים וקלים לביצוע, אך הרבה אנשים שוגים בפרשנות שלהם. לדוגמא, ישנם לקוחות החוצים את קו 183 ימים בחו"ל וחשים "מוגנים". אך מס הכנסה מערער על כך אחרי שהוא בוחן את המקרה שלהם גם דרך מבחן מרכז החיים. הניסיון שלי מלמד שאם לא מתייחסים לשני המבחנים, קל יותר למס הכנסה למצוא הוכחות שמרכז החיים נשאר בישראל.

 

עדיף לתכנן מראש ולהימנע מהצהרות שגויות

מניסיוני כרואה חשבון, ישנם ישראלים רבים המעדיפים להסתמך על גישת "יהיה בסדר", לדחות את תכנון המס ואפילו לנסות להימנע מדיווח מלא ואמיתי על מרכז החיים.

זו טעות מאחר ולרשות המסים יש כלים לגלות הצהרות שגויות ומידע מוטעה. לדוגמא, בלחיצת כפתור, מפקח במס הכנסה , יכול לראות את כמות השהייה של הנישום בישראל – כמו כן, יש הרבה מאוד מדינות שישראל חתומה איתם על חילופי מידע בין רשויות המס.

ולכן, מוטב להימנע מכך, מאחר והצהרה שגויה על ניתוק תושבות בעוד מרכז החיים נותר בישראל עלולה להוביל לתוצאות חמורות:

• חיוב רטרואקטיבי במס בתוספת הצמדה וריבית פיגורים
• קנסות מנהליים כבדים
• הליכים פליליים במקרים של הטעיה מכוונת

 

מיסוי הכנסות בהליכי רילוקיישן – השוני במיסוי לפי סטטוס תושבות

 

תושב ישראל

מי שנשאר תושב ישראל חייב במס על הכנסותיו מכל מקור בעולם ,(World-Wide Income) בשיעורי המס הישראליים המצטברים שיכולים להגיע עד 50% ומעלה (כולל מס יסף לבעלי הכנסות גבוהות). ייעוץ מס לפני רילוקיישן חיוני במקרה זה בשביל להבין את המשמעות הכספית של הישארות בסטטוס זה.

ישראל מאפשרת אומנם זיכוי עבור מס ששולם בחו"ל (לפי אמנות המס הבינלאומיות), כמו כן, במידה ועובדים תחת מעסיק זר , ניתן להכיר בהוצאות כגון דיור,אש"ל ועוד.. אך בשל שיעורי המס הגבוהים בישראל, לעיתים קרובות נדרשת "השלמת מס" בישראל גם על הכנסות שהופקו בחו"ל. בעזרת תכנון מס נכון אפשר להימנע מהוצאות מס גבוהות.

 

תושב חוץ (לאחר ניתוק תושבות)

מי שבוחר לנתק תושבות ולא להיחשב עוד כתושב ישראל, יהיה חייב במס רק על הכנסות שמקורן בישראל, למשל:

• הכנסה משכירות נכסים בישראל
• דיבידנדים מחברות ישראליות
• הכנסה מעסק או משלח יד בישראל (חשוב להדגיש – שצריך להבין איך העסק מתנהל, כי לא תמיד זכות המיסוי היא בישראל)

במקרה כזה, הכנסות מעבודה, ריביות והכנסות אחרות שמקורן בחו"ל יהיו פטורות לחלוטין ממס בישראל.

לעיתים ההפרש הכספי בין שני התרחישים יכול להגיע למאות אלפי שקלים בשנה.

 

הערך המקצועי של ייעוץ מס רילוקיישן

 

חיסכון כלכלי מובהק

רבים רואים בייעוץ מקצועי "הוצאה", אך במציאות של מיסוי רילוקיישן מדובר בהשקעה עם תשואה משמעותית. אני רוצה להציג בפניכם כמה נקודות שיוכלו להסביר למה ייעוץ מס רילוקיישן, זו השקעה חכמה.

• חיסכון ישיר במס: תכנון אסטרטגי נכון מונע תשלומי מס מיותרים של עשרות אחוזים מההכנסה השנתית. כמו כן , הרבה פעמים אפילו מקבלים החזרי מס בשנה שבה ביצענו רילוקיישן.
• מניעת קנסות וריבית פיגורים: בעזרת התכנון שנבצע, נימנע מטעויות או השמטות בדיווח שעלולות לגבות מכם סכומים משמעותיים.
• מועדי מימוש אופטימאליים: ביחד, נוכל להגיע להחלטות נכונות לגבי מימוש מניות, משיכת כספי פיצויים או מכירת נכסים כך תפיקו מהן תועלת ותחסכו לחסוך עשרות אחוזי מס.

 

זיהוי "מוקשים" מיסויים נפוצים

ישנן נקודות שלקוח ממוצע לא מכיר ולא ידע לזהות את הבעייתיות שלהם. כאן הניסיון שצברתי יעזור לכם. הנה 3 מקרים שבהם אני יעזור לכם להתמודד איתם.

במידה של התלבטות לגבי אורך הרילוקיישן

בפגישה עצמה, אני מסביר באופן מפורט, מתי צריך לעדכן את הרשויות בדבר הרילוקיישן, איפה מרחב התמרון שלנו, את השלכות המיסוי בישראל של כל ההכנסות והנכסים שיש ללקוח במידה ומנתקים תושבות ולחילופין אם נשארים תושבי ישראל שמפיקים הכנסה מחו"ל. כמו כן, עושה סימולציה גסה במידה ונשארים תושבי ישראל, האם נצטרך לשלם מס הכנסה או ביטוח לאומי ועוד נושאים…

אופציות עובדים ו- RSU (Restricted Stock Units)

אם האופציות / RSU שהוקצו לכם בישראל מבשילות (Vesting) לאחר המעבר לחו"ל, המדינה תדרוש מס על החלק היחסי שנצבר בתקופת התושבות הישראלית (ברוב המקרים הנאמן מנכה מס מקסימלי, ואז נדרש להגיש דוח למס הכנסה ולבצע חישוב לינארי ולקבל החזר)

תכנון מס לפני המעבר מונע חשש לכפל מס (בישראל ובמדינת היעד( ויכול לחסוך מכם הוצאה מיותרת.

כספי פיצויים

החלטות לגבי משיכת כספים מקופות פיצויים לפני היציאה דורשות ניתוח מיסויי מדוקדק, שכן ייתכן שהמשיכה כתושב ישראל או כתושב חוץ תהיה כרוכה בשיעורי מס שונים לחלוטין.

 

למה חשוב שתפנו לייעוץ בשלב מוקדם?

אפשר לחכות לרגע האחרון בשביל לבצע ייעוץ מס לפני רילוקיישן, אך אם רוצים להשיג תוצאות טובות ולנצל את כל האפשרויות בזמן, מומלץ להגיע לייעוץ כ 3-4 חודשים לפני המעבר (במידה וזה אפשרי כמובן).

2 דוגמאות למה חשוב לפנות אלינו מוקדם ולא לחכות עם זה:

ניהול נכסי מקרקעין – יש בבעלותם דירה, ואתם מתלבטים אם למכור או להשכיר אותה לפני המעבר. מכירה כתושב ישראל עשויה ליהנות מפטור על דירת מגורים יחידה, בעוד מכירה כתושב חוץ עלולה להיות כפופה למס שבח של 25%

תכנון כספי לטווח ארוך -שאלות כמו האם למשוך פיצויים , כיצד לנהל חשבונות בנק בישראל, והאם לשמור על ביטוחים ישראליים – כל אלו דורשות החלטה שדורשות זמן, הבנה, ניתוח ולא להתבצע באופן חפוז ופזיז.

 

איך מתבצע אצלנו ייעץ מס לפני רילוקיישן

תהליך העבודה שלנו ביחד כולל פגישת ייעוץ מקיפה שנמשכה שעה ואפילו יותר, בה אנחנו בוחנים ביחד את המקרה, בוחנים אם עושים רילוקיישן בזמן שנשארים תושבים או מבצעים ניתוק מוחלט, בוחנים את התיק של הלקוח וכל מה שיש.

במהלך הפגישה אנחנו מבצעים סימולציה של כל האפשרויות והתרחישים, מספקים ייעוץ על היבטים של מיסוי מול מס הכנסה, ביטוח לאומי, מיסוי מקרקעין, מתייחסים למקרים של מיסוי אופציות ומניות אצל עובדים, ובונים תיק "ניתוק תושבות לרילוקיישן.

אתם יוצאים מהפגישה כשיש בידכם את כל המידע הדרוש ועם הנחיות ברורות מה עליכם לעשות בכל שלב של התהליך.

מעוניינים בתיאום פגישת ייעוץ מקצועית לפני רילוקיישן? צרו קשר בטלפון 054-2900267 ונדאג להכין אתכם למעבר בביטחון מלא.

 

שאלות – תשובות

 

1.האם מספיק לעזוב את ישראל פיזית כדי להפסיק לשלם מס?

לא. עזיבה פיזית היא רק מרכיב אחד. אם מרכז החיים שלכם (משפחה, נכסים, זיקות כלכליות) נותר בארץ, רשות המסים תמשיך לראות בכם תושבי ישראל לצרכי מס. תהליך רילוקיישן מס מחייב הוכחת ניתוק זיקה מהותי.

 

2.מה קורה עם מניות (RSU) שלי במעבר לחו"ל?

זהו נושא מורכב הדורש ייעוץ מס לפני רילוקיישן. ישראל דורשת מס על החלק היחסי של תקופת ההבשלה שנצבר בעת שהייתכם כתושבי ישראל. תכנון נכון ימנע כפל מס מול מדינת היעד.

 

3.האם עלי להמשיך לשלם ביטוח לאומי במהלך הרילוקיישן?

ההחלטה על כך היא אסטרטגית. לעיתים כדאי לשמור על רציפות זכויות, אך במקרים של ניתוק תושבות מוחלט, תשלום לביטוח לאומי עלול לסתור את טענתכם לניתוק תושבות במס הכנסה. אחת המטרות של תהליך הייעוץ לפני רילוקיישן הוא לבחון את מסלול הפעולה הנכון עבורכם.

 

4.כיצד רואה חשבון מסייע בתהליך הרילוקיישן?

כיועץ מס רילוקיישן, תפקידי הוא לבנות עבורכם "תיק הגנה" מול רשויות המס, לייצג אתכם בדיווחים השנתיים ולוודא ניצול מקסימלי של אמנות למניעת כפל מס בין ישראל למדינת היעד.