דוח הצהרת הון

דוח הצהרת הון הוא דיווח של תושב ישראל לרשות המיסים, על פי דרישה מיוחדת שלה.

ההצהרה כוללת דיווח על כלל הנכסים וההתחייבויות שבבעלות הנישום נכון לתאריך מסוים.

המצבים הבאים יחייבו הגשת דוח הצהרת הון:

• פתיחת עסק.
• הקמת חברה בע"מ.
• במקרה שלרשות המיסים יש חשד כלשהו להעלמת הכנסות (למשל, כשנראה כי הנישום רכש רכב מפואר או נכס מקרקעין, אך בדיקת משכורתו מעלה כי היא אינה מאפשרת זאת).

 בדרך כלל מס הכנסה יבקש למלא את דוח הצהרת ההון בתוך כשנה מפתיחת העסק או מהקמת החברה.

באיזה טופס מגישים את דוח הצהרת ההון ומה הוא כולל?

דוח הצהרת הון מוגש על ידי מילוי טופס 1219.

ההצהרה היא תמונת מצב של כלל הכנסים וההתחייבויות של הנישום עד לתאריך מסוים בשנה, בדרך כלל נכון ל-31 בדצמבר. יש להגיש את דוח הצהרת הון בתוך 120 ימים.

ההצהרה כוללת שני חלקים. חלק אחד נוגע לצד העסקי, ובו מדווחים על הרכוש ועל ההתחייבויות בעסק. החלק האחר נוגע להתחייבויות ולרכוש הפרטיים של הנישום, ובו עליו לדווח על הנכסים ועל ההתחייבויות של התא המשפחתי שלו (בני הזוג וילדים מתחת לגיל 18).

בדוח יש לדווח על נכסי נדל"ן, חייבים (הלוואות שניתנו על ידי הנישום), מזומנים וחשבונות בנקים, תוכניות חסכון, ביטוחים, קופות גמל, כלי רכב, תכולת הבית, התחייבויות הנישום (לגופים פיננסיים או לאנשים פרטיים), השקעות בניירות ערך בבורסה והשקעות במזומנים.

 חשוב להדגיש כי הסכומים שיש לרשום בדוח הצהרת ההון מבוססים על עלות – כלומר, מה הייתה העלות בעת רכישת הנכס או המניה (ולא מהו שוויים כיום). כך למשל, אם קיבלתם דירה בירושה – העלות היא אפס.

את הדוח יש להגיש בצירוף מסמכים לאימות הפרטים המוצהרים.

הצהרת הון ראשונה

יש לשים לב לדוח הצהרת הון הראשונה שאתם נדרשים למלא. ההצהרה הזאת היא הבסיס להצהרות הבאות שתידרשו להגיש (בדרך כלל בכל ארבע שנים), ולכן יש להקפיד שלא להשמיט שום נכס או התחייבות שעלולים ליצור פער בהצהרות ההון העתידיות.

לאחר הגשת הצהרת ההון השנייה מס הכנסה עורך השוואה עם ההצהרה הראשונה ובודק אם הדיווח  שנמסר בעבר תואם את הדיווח הנוכחי, בהתבסס על ההכנסות שעליהן דיווחתם בכל שנה, כספים ונכסים אחרים שנוספו לכם אשר לא קשורים לעסק והוצאות מחיה עבור משפחתכם.

משרדנו עומד לשירותכם בכל שאלה בנושא הצהרות הון, וכן בהכנת הצהרות הון, השוואתן והגשתן למס הכנסה.

אולי יעניין אותך גם > רואה חשבון בפתח תקווה