ביטוח לאומי לתושב חוזר
אם היית תושב ישראל בעבר ועברת להתגורר בחו"ל
לתקופה ארוכה, תוך כדי ניתוק התושבות לפי
הגדרתה בביטוח לאומי – כשאתה חוזר לארץ כדי להתגורר בה באופן קבוע עליך להסדיר את
תושבותך בביטוח הלאומי.
כאמור, תושב ישראל הוא אדם שמרכז חייו בישראל.
כדי לוודא מהו "מרכז החיים" של אדם, ביטוח לאומי מציב שני מבחנים:
מבחן אובייקטיבי – היכן נמצאים מקום המגורים, המשפחה, העבודה והנכסים של האדם.
מבחן סובייקטיבי – היכן האדם עצמו רואה את מרכז חייו.
אם התשובה לשני המבחנים הללו היא "ישראל", אתה זכאי לביטוח לאומי לתושב חוזר וביטוח לאומי יראה אותך כתושב ישראל.
אולי יעניין אותך גם > רואה חשבון בפתח תקווה
מה עליך לעשות על מנת להסדיר את נושא התושבות?
כדי לזכות בהכרת ביטוח לאומי לתושב חוזר, אפשר למלא לפני ההגעה לישראל טופס הצהרה מקוון להכרה כתושב חוזר באתר האינטרנט של ביטוח לאומי. את הטופס יש למלא ב-30 הימים שלפני החזרה לארץ. הטופס רלוונטי רק אם בכוונתך לחזור לחיות בישראל באופן קבוע, וזאת לאחר שביצעת פעולות שמראות על סיום מרכז החיים שלך בחו"ל.
אפשר להסדיר את הנושא גם לאחר החזרה לישראל באמצעות משרד העלייה והקליטה במסלול מקוצר, וזאת אם שהית בחו"ל במשך יותר מחמש שנים, או אם אתה זכאי לתעודת קטין חוזר או לתעודת אזרח עולה. דרך נוספת להסדרת ביטוח לאומי לתושב חוזר היא למלא שאלון לקביעת תושבות ולהגישו בסניף הקרוב למקום מגוריך בביטוח לאומי או באמצעות אתר האינטרנט.
הטבות רלוונטיות לתושב חוזר
חשוב לדעת שתושב חוזר (מי ששהה יותר משש שנים בחו"ל), תושב חוזר ותיק (מי ששהה יותר מעשר שנים בחו"ל) או תושב ישראל לראשונה זכאים להטבות במיסים במס הכנסה.
תושב חוזר ותיק – זכאי לפטור ממס למשך עשר שנים על כל הכנסה שמקורה מחוץ לישראל.
הפטור נוגע למכלול ההכנסות, האקטיביות והפסיביות, בין שמקורן ברווחי הון ממימוש נכסים והשקעות מחוץ לישראל, ובין שמקורן בהכנסות שוטפות שהופקו מחוץ לישראל.
לגבי נכסים מחוץ לישראל – רווח הון או הכנסות שוטפות – הפטור יחול גם אם נרכשו לאחר חזרתו ארצה של התושב החוזר, ובמהלך עשר שנות הפטור (אם הנכסים נרכשו לאחר החזרה, רצוי מאוד שהכסף שבו נרכשו יהיה כסף מחו"ל).
תקופת הסתגלות של שנה לפני קביעת התושבות לצורך מס – בתקופה הזו יש להגיש דוח בסטטוס של מומחה חוץ, וזאת לתקופה של 12 חודשים, תוך כדי הפחתת ההכנסה כנגד הוצאות דיור ואש"ל (נדרש ורצוי להכין את הדוח אצל רואה חשבון אשר בקיא במיסוי רילוקיישן).
על חברות זרות הפועלות בחו"ל, ונמצאות בבעלות התושב החוזר, לא יחול מיסוי באופן אוטומטי.
תושב חוזר – זכאי לפטור מהכנסות פסיביות לתקופה של חמש שנים. ההכנסות כאמור נובעות מנכסים שאותם רכש בתקופת שהותו מחוץ לישראל.
רווחי הון ממכירת הנכסים מחו"ל יהיו פטורים ממס לתקופה של עשר שנים, אם הנכס אינו מקנה זכות לבעליו, במישרין או בעקיפין, לנכס שהיה מצוי בישראל.
הכנסות מריבית ודיבידנד מניירות ערך הנסחרים בבורסה מחוץ לישראל שאותם רכש מי שהוא תושב חוזר בתקופת שהותו מחוץ לישראל, יהיו פטורים ממס במשך חמש שנים (ניירות הערך, כאמור, ינוהלו בחשבון נפרד).
מסיבה זו, אם אתה צפוי לקבל מעמד של ביטוח לאומי לתושב חוזר, עליך לבדוק גם את ההטבות המגיעות לך במס הכנסה.
אם אתם זקוקים לייעוץ ולהכוונה בעניין, נשמח לעמוד לשירותכם.
אני מזמין אתכם לפנות אליי בכל שאלה
ואשמח לסייע
רו"ח ישי פלח
